コース・料金（税法実務：スキルアップ）

税制改正のポイントをわかりやすく解説！

個人所得課税では、物価高対策から物価高上昇に連動して基礎控除等を引き上げる仕組みが創設されたほか、就業調整に対応すべく所得税の課税最低限を引き上げることとされました。また住宅ローン控除やNISAは拡充され、ひとり親控除は控除額が引き上げられています。 一方で極めて高い水準の所得に対する負担の適正化について見直しが行われました。資産課税では、教育資金贈与に係る贈与税非課税制度が終了しました。法人課税では、強い経済の実現に向けた対応として設備投資促進に向けた税制措置が創設され、研究開発税制が強化された一方、賃上げ促進税制が見直されています。 消費課税では、国境を越えた電子商取引に係る課税やインボイス制度導入に係る経過措置が見直されました。その他、復興特別所得税の税率が見直され、防衛特別所得税が創設されました。

役員に支給される報酬、賞与、退職給付の税務上の取扱いは実務における最重要論点の一つ

法人税では、役員給与は一定の要件を満たさなければ損金算入できません。当講座では、役員給与の取扱いについて国税庁の質疑応答事例なども踏まえながら分かりやすく説明していきます。また、役員退職給与は、税務調査でも争点になりやすいため、損金算入が認められる要件のほか、金額の算定方法なども整理しておく必要があります。裁判例や裁決例も数多く、判断が難解な部分もありますが、判例なども取り上げて分かりやすく解説しました。役員給与は、実務上、経営者からの相談も多く、常に注目される論点の一つです。

2027年4月から適用される新リース会計基準。税法上の 処理と乖離する点を税務申告において調整することが必要です。

新リース会計基準適用後は、リースか非リースかの識別を行い、重要性のあるリースに該当する場合は、原則として「使用権資産」および「リース負債」のオンバランス計上が求められます。また、不動産賃貸借取引もリースに該当する可能性があり、大きな影響が見込まれます。一方、税制上は旧来のリース取引、リース以外の賃貸借取引の取扱いに大きな変更がないため、会計と税務での不一致を税務申告において調整しなければなりません。本講座では、新リース会計基準の実務上のポイントを解説するとともに、設例を上げながら、税務との異同点とその調整について解説します。

重要度の高いケーススタディにより、別表５の記載方法を網羅的に完全マスター！

別表４および５（一）（二）は、については、作成方法だけでなく、申告書・別表がどのように関連しているかを把握することが、実務上必要なスキルとなります。
当講座では、ケーススタディを使って、記載方法と各別表との関連性を詳しく解説します。

「修正申告書」「翌年度の確定申告書」の作成ポイントと留意点を解説！

「当年の確定申告書」、「修正申告書」との関係、「修正申告書」「翌年度申告書」との関係、過年度遡及会計基準の適用などの留意点の把握は、実務上必要なスキルとなります。
当講座では、「修正申告書」や「翌年度申告書」の作成方法などについて詳しく解説します。

重要テーマ「繰延資産」「リース取引」「役員給与」の税務処理を学習　

「繰延資産」「リース取引（借り手）」「役員給与」は、一般の会計処理と異なる法人税法上の取扱いや別表の記載方法を把握することが、実務上必要なスキルとなります。

当講座では、繰延資産、リース取引、役員給与の税務処理と別表の記載方法を学習します。

重要テーマ「益金配当等の損金不算入」「みなし配当」の税務処理を学習

「受取配当等の益金不算入」および「増減資等の場合のみなし配当」各制度の課税関係、別表の記載方法を把握することが、実務上必要なスキルとなります。

当講座では、受取配当等（みなし配当含む）の税務処理と別表の記載方法を学習します。 

重要テーマ「設立第一期」「外貨建資産等」「控除対象外消費税」等の税務処理を学習

「棚卸資産」「有価証券」「外貨建資産の換算等」「控除対象外消費税等」「保険料、入会金など」「債務確定基準」「設立第一期」の概要を把握することが、実務上必要なスキルとなります。

当講座では、これらの実務上重要なテーマについての税務処理を学習します。 

海外進出の形態や資本形態の多様化に伴い重要となる国際税務の概要をマスター！

海外進出をしている企業が増加し、国際税務の知識の重要性が高まってきています。
当講座では、どのような制度があり、また、どのような点に留意するべきか把握できるように、国際税務の概要を解説していきます。

収益認識基準の会計と税務のポイントをマスター！

収益認識会計基準は、収益認識を５つのステップを踏んで行います。この収益認識の考え方をマスターし、企業への影響を把握しておく必要があります。当講座では、既に強制適用となっている、収益認識会計基準の基本的な考え方および法人税の取扱いについて解説していきます。

固定資産に関する会計や税務の実務を詳細に解説！

固定資産に関する実務は、取得価額・減価償却費の計算・資本的支出と修繕費・リース取引など様々あります。
　当講座では、固定資産の様々な内容について、会計・税務における取り扱いを確認しつつ、基本的事項から実務上留意すべき点まで詳細に解説していきます。

圧縮記帳制度の効果と、それぞれの規定の具体的な要件や計算方法を学習！

本来は課税所得として発生している利益について、一定の場合に将来に課税を繰り延べるのが圧縮記帳ですが、各規定により要件や計算方法が異なります。
当講座では、共通した考え方に着目しながら、申告ソフトに頼らずに自分で所得金額が計算ができるように解説し、申告実務を行う際の注意点を学習していきます。

資本的支出と修繕費を判断する際の留意事項を、具体例と合わせて確認する！

資本的支出と修繕費のいずれに該当するかの判定は、納税額へ大きな影響を及ぼすことがありますが、実際には、その区分が非常に難しい場合も少なくありません。
当講座では、法令や通達を確認の上、具体例を交えながら、税務判断に当たり留意すべき点を解説していきます。

グループ通算制度の仕組みと導入から申告までの実務　　　　

グループ通算制度は、100％の資本関係にある企業グループ内で損益を通算できる仕組みです。最大の特徴は、グループ内の黒字と赤字を相殺して税負担を軽減できる点です。また、旧制度である連結納税と異なり、各法人が個別に申告・納付を行うため事務負担が軽減され、修正事項が発生しても他社への影響が限定的になるよう設計されています。適用にあたり、子会社の時価評価や繰越欠損金の扱いなど、留意すべき点がありますので、詳しく解説します。

「グループ法人税制」の制度と税務処理を学習し、予想外の課税を回避する！

事業を行っていく上では、複数の企業によるグループ経営が行われるケースが多くあります。法人税では、グループ通算制度を採用していない企業でも、完全支配関係にあるグループ会社間の取引について「グループ法人税制」が適用されます。グループ法人税制を知らないと予想外の課税が生じたり、税務上の不利益を受ける可能性があります。逆に、グループ法人税制を上手く利用すれば、グループ会社間での資産の移転や資金の移動を税負担なく行うことが可能となって、グループ経営をスムーズに行うことができると言えます。当講座では、グループ法人税制の基礎を解説するとともに，実務上留意すべき点について解説していきます。

経営戦略としての組織再編をめぐる税務上の取扱いについて解説！

法人税においては、組織再編特有の取扱いがあり、実務での重要性は高く、組織再編にあたっ
ては、その課税関係を十分理解した上で、思わぬ課税が生じないようにすることが大切です。当講座では、組織再編時の課税関係の実務上の留意点や申告関係の取扱いについて解説してい
きます。

租税特別措置法の法人税額の特別控除制度の要件・計算方法等について解説！

税額控除制度は納税額に直接影響を及ぼすため非常に重要な論点ですが、租税特別措置法に規定する特別控除制度の中には、その適用要件や計算方法が複雑な制度もあり、適用にあたっては慎重に検討を行う必要があります。当講座では、賃上げ促進税制（給与等支給額が増加した場合等）をはじめとする租税特別措置法に規定する各種の法人税の特別控除制度について、適用要件から控除額の算定まで解説していきます。

税効果会計の基本的な仕組みと「法人税申告書」との関係について解説！

税効果会計を実務で適切に行うには、税効果会計に係る会計基準を理解するだけでなく、税引前当期純利益と課税所得のズレを分析するための法人税の知識が必要となります。当講座では、税効果会計の基本的な仕組みを理解するとともに、会計と税務のズレがどのように生じるかを確認しながら、税効果会計と法人税申告書との関係について解説していきます。

事業税の「外形標準課税」・「分割基準」について体系的な学習と申告業務のポイントを解説！

外形標準課税制度は、法人税の計算とは一線を画していることもあり、要所において法令等の
確認作業をするなど、申告業務において注意が必要です。当講座では、「外形標準課税制度」と「分割基準」について、体系的な学習をするとともに、申告業務で必要とされる論点やミスをしがちなポイントを解説していきます。

「個人住民税」の計算方法、「法人住民税」の申告書作成について学習！

個人住民税は、所得税の申告書に基づいて課税する賦課課税方式です。法人住民税は事業年度終了の日の翌日から２カ月以内に申告書を提出する申告納付方式です。当講座では、個人住民税がどのようなプロセスで計算されるか確認し、基本的な法人住民税の申告書の様式とその作成手法を解説していきます。

印紙税を基礎から学び、印紙を貼るべき文書とそうでない文書を正しく理解し実務に役立てる！

印紙税の納税については原則的に納税者（課税文書の作成者）が作成した文書が印紙税の課税文書に該当するかどうかを判断する必要がありますが、経済取引の複雑化・多様化に伴いこの判断が非常に難しくなっています。当講座では印紙税の基礎知識を確認し、実務上の取り扱いを解説します。

はじめが肝心！電子帳簿保存法の基本を知り、 必要に応じ最低限準備するためのポイントを解説。

電子帳簿保存法は、税法で原則として紙での保存が義務付けられている帳簿書類について、一定要件を満たした上で電子データによる保存を可能とすることや、電子的に授受した取引情報の保存義務等を定めた法律です。令和３年の税制改正により帳簿書類を電子的に保存する際の手続きについて抜本的な見直しが行われました。当講座では、電子帳簿保存法の概要及び「改正後のポイント」並びに国税庁FAQをふまえた「業務上の留意点」に焦点をあて確認します。改正法施行後の実務に不安をお持ちの方、なるべく少ない負担で業務を遂行したい方に特におすすめです。

さまざまな給与、報酬の源泉徴収について、その可否と計算上の留意点を解説！

源泉徴収実務は、日次・月次に発生する重要な業務であり、課税対象の判断を誤れば源泉徴収
漏れとなり、不納付加算税や延滞税の対象になりかねません。当講座では、給料・賞与、退職手当等及び各種報酬の源泉徴収の仕組み、源泉徴収に係る申告書及び納付書の記載方法につい
て、具体的事例を用いて解説します。

譲渡所得の申告書の作成をマスター！

土地・建物等の譲渡には様々な特例が存在するため、どの特例の適用を受けられるかを判断し、それに基づく税額の算定が重要です。当講座では、土地・建物等の譲渡所得の基本から、各種特例の要件、所得税の申告書の作成までを具体例を用いて解説していきます。

金融商品課税を体系的にマスター！

金融商品（株式・投資信託・公社債等）は多種多様なものがあり、その取扱いも大変複雑です。確定申告が必要なもの、不要なものなど、その金融商品ごとに取扱いが異なります。
当講座では、譲渡した場合を含めて金融商品課税を、利子所得、配当所得、譲渡所得の所得区分ごとに課税方法を整理し、確定申告の有利不利の判定ができるように、体系的に整理していきます。

法人成りのメリット、デメリットを理解し、有効活用法をマスター！

法人成りを検討する際には、個人事業を法人化することのメリット・デメリットを確認し、法人成りの税務、法人成り後の注意点を含めて考えることが必要です。当講座では、法人成りを取り扱う際に、どのような点に注意しなければならないか、また、設立した法人に対する資産の移転や賃貸する場合の取扱いなどを網羅的に解説していきます。

住宅の取得、改修などを促進するための住宅関連税制。代表的な住宅借入金等特別控除制度を中心に実務上のポイントを解説

住宅関連税制は持家政策の促進と住宅投資を通じての内需拡大を図ることを目的として創設さ
れました。また、令和４年度の税制改正により、新しい制度となりましたが、居住開始年の法令が適用されることから実務においては旧制度と新制度が入り混じった状態となっています。また、バリアフリー改修の促進や、省エネ改修、多世帯同居改修、さらには震災被害に備えるための耐震改修など、様々な増改築についても税額控除が認められています。令和５年度の税制改正では一定の子育て世代についての特例も追加され、ますます複雑さを増してきています。当講座は、これら複雑な住宅関連税制を詳解し実務対応力を高めることを目的としています。

医業特有の計算、付表の書き方についても徹底解説！

医業（個人）の計算は、通常の事業所得とは異なり、社会保険診療に係る必要経費を概算経費
率で計算することが認められています。また、必要経費については、社会保険診療のみに対するものばかりでなく、自由診療報酬等にも共通的に係るものも多いためどのように認識するかが重要となります。当講座では、消費税や事業税も含めて医業（個人）に係る税務全般を確認し、青色申告決算書の付表の書き方についても解説していきます。

国際税務に実務に関わる各国の「租税条約」・「租税協定」を体系的に解説！

近年は海外進出をしている企業が増えてきています。海外に支店を設置したり現地法人として子会社を設立するようなｹｰｽが増えています。逆に、海外法人が日本に子会社を設立する場合もあります。このような場合、実務において国際税務の知識が必要となります。税制の詳細な内容は必要に応じてマスターする必要がありますが、どのような制度があり，またどのような点に留意すべきなのかについて把握をしておきたいところです。当講座では，国際税務の概要について、米国・中国・シンガポール＆香港・英国・台湾の５ヵ国について解説していきます。

「海外勤務者」と「在日外国人」に関する税務を形態別に解説！

企業のグローバル化に伴い、国内法人から海外支店・子会社への出向・転籍等により「海外勤務者」となる方が増加し、各人の課税関係は複雑な処理が必要となってきています。当講座では、このような実務を正しく行えるように海外勤務者の「出国」「海外滞在期間」「帰国」それぞれの時点での取扱いおよび国外に転出する際の注意点を解説していきます。

「国際取引に係る源泉徴収」と「租税条約の取扱い」について体系的に解説！

企業活動のグローバル化に伴い国際取引が増加し、外国法人への報酬・配当・利息の支払い、非居住者に対する給与の支払等について、正しい源泉徴収実務が必要となります。当講座では、国際税務のうち、国際取引に係る源泉徴収事務を正しく行うために国内法及び租税条約の取扱いについて体系的に解説していきます。

申告漏れに注意したい「国外転出時」に係る取扱いの要点を解説！

国外転出時課税制度とは、国外転出をする一定の居住者が、１億円以上の有価証券等を所有等
している場合には、国外転出時にその有価証券等を譲渡等したものとみなして、含み益に対し
て所得税が課税される制度です。また、この制度は、国外に居住する親族等に対して、有価証券等を贈与した場合や相続した場合にも適用されます。当講座では、この制度の適用要件や各種手続きの方法等を確認し、確定申告を行う際の注意点について解説していきます。

インボイス制度の施行に伴う消費税実務の留意点について令和８年度の税制改正も踏まえて徹底解説！

消費税インボイス制度が令和５年10月から導入されました。この制度により、従来の区分記載請求書に代えて適格請求書等（インボイス）の保存が仕入税額控除の要件となりました。この適格請求書を発行するためには、事前に申請して適格請求書発行事業者の登録を受ける必要があります。事業者としては、事前申請や請求書等の記載事項の変更などが必要となり、制度導入後において、適格請求書か否かを判断しなければならず、従来と異なる経理処理が求められることとなりました。当講座では、インボイス制度の概要を判りやすく解説し、さらに導入後の仕入税額控除の適用要件、消費税の経理処理など消費税の実務で特に留意すべきポイントやインボイス制度施行後の様々な見直しについても取り上げます。また、事例を挙げながら消費税の税額計算、申告書記載方法についても解説しています。

消費税の還付を受けるための条件と手続きについて、法律内容を理解しながらマスター！

消費税の還付を受けるためには、課税事業者に該当していることや簡易課税制度の適用を受けていない事業者であることなど、いくつかの条件が備わっていなければなりません。当講座では、法律的な内容を交えながら消費税の還付を受けるための条件や手続きについて解説していきます。

軽減税率の制度内容、対象品目や留意点を具体的に解説！

軽減税率の制度の導入により、商品等の価格表示や請求書等の記載方法が変更となり、複数税率により経理処理を行う必要があるため、消費税の計算が従来より複雑になっています。
当講座では、軽減税率制度の内容を確認し、消費税の計算方法等、実務上の留意について解説していきます。

リバースチャージの内容や実務上の留意点を徹底解説！

リバースチャージ方式は、国内の事業者が受けた事業者向け電気通信利用役務の提供については、国内の事業者側が消費税の申告納付を行う制度です。
当講座では、電気通信利用役務の提供の内外判定、リバースチャージ方式の取扱いや具体的な消費税の計算方法などについて解説していきます。

「生命保険・損害保険」に加入した場合の税務の取扱いを体系的に解説！

個人で「生命保険・損害保険」に加入した場合の保険料の取扱い、法人で「生命保険・損害保険」に加入した場合の保険料の取扱い、実際に保険事故が発生した場合の保険金の取扱いの税務処理は非常に重要です。

当講座では、それぞれの取扱いを所得税、法人税、相続税、贈与税の観点から確認し、具体例を用いて解説していきます。

土地・建物・有価証券等の財産評価をマスター！

財産評価の原則は、相続税法第22条に「財産の価額は、その取得時における時価により、債務の金額はその時の現況による」と規定されています。その時価の解釈指針を示したものが、財産評価基本通達です。当講座では、この財産評価基本通達に定められた評価方法（取引相場のない株式評価を除く）を解説していきます。

財産評価時の重要度の高い、「取引相場のない株式」の評価をマスター！

相続時の財産評価で重要度の高いのが「取引相場のない株式」の評価です。当講座では、財産評価のうち「取引相場のない株式」の評価および税務上の取扱いと納税猶予についても解説していきます。
税法実務「財産評価」と併せて受講していただくと、主要な財産評価項目の学習が完了することとなります。

相続税対策に欠くことができない生前贈与対策、 そして難解な事業承継税制を基礎から確認し、お客様のニーズに応じた選択肢を解説

平成27年に施行した相続税法の改正より相続税は増税路線に舵を切りました。相続税対策を検討する場合に生前贈与の実施は引き続き有効な対策になりますが、お客様のニーズに合う提案をするには、令和5年度税制改正はもちろん、民法改正その他さまざまな規定を理解しておく必要があります。当講座では、基本知識となる相続税や贈与税の計算の仕組み、民法の改正点、令和5年度税制改正、そして事業承継税制に関する基本内容の確認、スキームに応じた活用方法について検討していきます。

小規模宅地等の特例の適用要件の判定をマスター！

相続税においては、宅地等の評価額を80％又は50％減額してもらえる小規模宅地等の特例の適用を受けられるか否かにより納税額に大きな差が生まれます。本講座では、相続税実務を行う上で確実に理解しておきたい小規模宅地等の特例について税制改正も踏まえて詳しく解説します。

みなし相続財産・みなし贈与財産を態様別に解説！

税法における「みなし規定」は法律的拘束力が強く、思わぬ課税を受けないためにも「みなし相続財産・みなし贈与財産」について正しい知識を身につけておくことが必要となります。当講座では、相続税や贈与税の制度において設けられている「みなし課税」の規定について、関連する所得税法の内容も一部含めて解説していきます。

配偶者の特別な規定について解説！

民法において「配偶者」は特別な存在となっており、相続税や贈与税でも「正式な婚姻関係にある配偶者」は特別に優遇されている規定がいくつも設けられています。当講座では、相続税や贈与税の制度の中で設けられている配偶者関連の規定についてその要件や手続き、民法改正により新設された配偶者居住権について解説していきます。